Overzichten

€ 436
€ 436

V
N

Regiobureau ZHD
De lasten en baten van het Regiobureau wijken af van de begroting omdat hiervoor in de oorspronkelijke begroting geen raming was opgenomen. Het Regiobureau is budgetneutraal, de afwijking heeft derhalve geen effect op het resultaat.

B
L

I
I

€ 327
€ 904

V
N

P-lasten
Op dit thema is pers saldo een nadeel op de personeelslasten van € 577.000. Het totale resultaat van de personeelslasten bedraagt € 1,1 miljoen positief. Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel “onze mensen en middelen".

B
L

I
I

€ 281
€ 50

V
N

Informatieveiligheid
In de PPN2025 zijn structureel middelen beschikbaar gesteld voor het NIS2. De NIS2 richtlijn is een aangescherpte Europese cyberbeveiligingswet die verplichte beveiligingsmaatregelen, toezicht en meldplichten opgelegd aan o.a. de overheid om digitale weerbaarheid in de EU te verhogen. De uitgaven zijn vooralsnog achtergebleven en de verwachting is dat in 2026 hiervoor nog implementatiekosten gemaakt moet worden. Daarnaast is in de begroting is ook rekening gehouden met een bijdrage van het rijk van € 50K maar de verwachting is dat deze achterwege blijft. Per saldo wordt bij de perspectiefnota 2027 voorgesteld om € 231K over te hevelen naar 2026

L
B

I
I

€ 45

V

Wet Open Overheid
De Woo kent een gefaseerde inwerkingtreding en implementatie en raakt een organisatiebrede opgave: het op orde brengen (en houden) van de informatiehuishouding. De uitkering die wij vanuit het Rijk ontvangen is bedoeld om daarmee aan de slag te gaan. Dit vraagt om een meerjarige aanpak met bijbehorende financiële middelen.
In de Perspectiefnota2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.

L

I

€ 117
€ 129

V
N

Testtraject IV
Ten aanzien van het testtraject is 2025 vooral gebruikt voor de inrichting van het team. Voor 2026 is het doel om in te zetten op uniformiteit en afspraken te maken over de werkwijze en deze te implementeren. Voorgesteld wordt om bij de Perspectiefnota 2027 € 125K over te hevelen naar 2026.

L
R

I
I

€ 234

V

Streekarchief
In verband met de toetreding van de gemeente GoereeOverflakkee is besloten om de aanwezige algemene reserve van het Streekarchief Voorne Putten te laten vrijvallen naar de deelnemers. Het aandeel voor Nissewaard bedraagt hierin € 234.457. In de Perspectiefnota zal worden voorgesteld om hiervan € 110.000 over te hevelen naar 2026. Ten behoeve van het verbeteren van de kwaliteit en het wegwerken van de achterstand van het papieren archief en het overbrengen van de bouwvergunningen naar het Regionaal Historisch Centrum VP GO € 65.000. Daarnaast is er met de deelnemers van de nieuwe GR Regionaal Historisch Centrum VP GO afgesproken dat er een nieuwe reserve opgebouwd wordt. Hiervoor legt elke deelnemer € 45.000,- in.

L

I

€ 50

V

Stelpost overhead
De verwachting is dat er incidentele kosten gemaakt moeten worden voor de toekomstige bezuinigingsopgave. Om te komen tot procesverbetering en verhoging van de interne kennis is het noodzakelijk dit bedrag mee te nemen naar 2026.
In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.

L

I

€ 309

V

Stelpost ICT
Op de stelpost ICT resteert een budget van € 438K. Hiervan wordt € 129K ingezet ter dekking van de personeelslasten. Resteert een bedrag van € 309K. De oorzaak hiervan ligt in de vertraging van de nieuwe digitale werkplek en dit betekent dat de kosten verschuiven van 2025 naar 2026. Daarnaast is de uitfasering (toestroom stopzetten) van Corsa vertraagd en ook deze middelen zijn in 2026 nog nodig. In de perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om € 309K over te hevelen naar 2026.

L

I

€ 50
€ 50

V
N

Robuuste rechtsbescherming
Er is minder besteed (voordeel € 50.000) waardoor er ook een lagere onttrekking aan de reserve noodzakelijk is (€ nadeel € 50.000). Per saldo neutraal.

L
R

I
I

€ 65
€ 84

V
N

Prof inkoopproces
Er is minder besteed (voordeel € 65.000) waardoor er ook een lagere onttrekking aan de reserve noodzakelijk is (€ nadeel € 84.000). Per saldo een verschil van € 19.000.

L
R

I
I

€28

V

Porti en post
In 2025 is een kostenreductie gerealiseerd vanwege de overstap van 24-uurs naar 48/72-uurs post en doordat minder bulkzendingen voor projecten zijn verstuurd. Vanaf 2026 worden de inkooporders vanuit het nieuwe financiële systeem per post verzonden, met als gevolg tot extra verzendkosten. Daarom is het noodzakelijk om het budget in 2026 aan te houden.

L

I

€2.338

N

Voorziening verlofsparen
Bij verlofsparen is sprake van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen. Daarom vormen wij hier een voorziening voor. Ieder jaar na het sluiten van de salarisadministratie wordt een nieuwe berekening gemaakt. De stand van de voorziening per 31-12-2025 moet worden € 5.737.866. Dit betekent dat de voorziening in de jaarrekening 2025 wordt aangevuld met € 2.337.866. De hoogte van deze toevoeging heeft twee oorzaken. Voor de berekening van de hoogte van de voorziening is gerekend met een tarief inclusief werkgeverslasten (€ 60,18 in plaats van € 42,55), een verhoging van € 1,3 miljoen.  Daarnaast kunnen de wettelijke verlofuren van 2024 een jaar langer ingezet worden waardoor er minder bovenwettelijke verlofuren zijn verbruikt. Hierdoor is de waarde van de uren bovenwettelijke verlof en verlofsparen tezamen € 1 miljoen hoger geworden.

L

I

€204

V

Opleidingsbudget
Als gevolg van de invoering van een nieuwe organisatievisie zijn gedurende het jaar de inhoudelijke thema’s herzien en aangescherpt. Dit heeft geleid tot aanpassingen in de planning voor opleiding, ontwikkeling en coaching wat heeft geresulteerd in een voordeel van € 165.000 op de centraal en decentraal beschikbare budgetten. Daarnaast is er een voordeel van € 39.000 doordat er minder begeleiding van werk naar werk nodig geweest op basis van het eigenrisicodragerschap WW. Ook is de laatste bovenformatieve medewerker uit dienst gegaan.

L

I

€ 101

V

Octopus WEB
Naar aanleiding van de kindertoeslagenaffaire ontvangt onze gemeente onder meer de zgn. POK-gelden t.b.v. “robuuste rechtsbescherming”. De verwachting was dat de éénmalige investeringen in het upgraden van bestaande software en bijbehorende implementatiekosten in 2025 zouden plaatsvinden. Door vertraging in de aanschaf zal de definitieve implementatie in 2026 plaatsvinden. Per saldo is in 2025
€ 150.000 beschikbaar gesteld voor Octopus WEB. In het resultaat is
€ 100.000 zichtbaar, € 50.000 zit al in de algemene reserve.
In de Perspectiefnota2027 zal worden voorgesteld om € 150.000 over te hevelen naar 2026.

L

I

€ 781

V

ICT/DVO Syntrophos
De kosten voor het DVO Syntrophos en ook de kosten voor overige ICT aanbieders zijn lager uitgevallen dan oorspronkelijk geraamd.  Onder andere de kosten voor de nieuwe digitale werkplek/eigen tennent en MS365 zijn lager uitgevallen. Daarnaast laat de eindafrekening over 2025 een positief resultaat van € 419K zien. Door Synrophos is aangegeven dat het voordeel wordt veroorzaakt door lagere personeelslasten, lagere contract en licentiekosten en een dubbeltelling in hun begroting inzake huisvesting en huurcontracten. Voorgesteld wordt om bij de Perspectiefnota 2027 € 781K over te hevelen naar 2026.

L

I

€ 50
€ 50

V
N

GEO Data op orde
Voor het ordenen en borgen van GEO data is € 50.000  beschikbaar gesteld uit de reserve frictiekosten. In 2025 heeft dit nog niet tot uitgaven geleidt en in de perspectiefnota zal worden voorgesteld dit over te hevelen naar 2026.

L
R

I
I

€92
€103

V
N

FIT
Op basis van de organisatievisie FIT is in 2025 verder gewerkt aan de ontwikkeling van onze organisatie met focus op de thema’s ‘dialoog en samenwerking’. Dit heeft geleid tot efficiënter, effectiever, flexibeler en integraler samenwerken, met als doel zowel de taakstellingen van de organisatie te realiseren als goede dienstverlening te blijven leveren. Er zijn hiervoor minder middelen besteed dan vooraf was geraamd. Dit komt mede doordat in het najaar is gekozen voor een aangepaste aanpak van een strategisch vraagstuk, waarbij gebruik is gemaakt van beschikbare interne expertise in plaats van externe inzet. De kosten hiervoor waren aanzienlijk lager waardoor er nauwelijks gebruik gemaakt is van het bedrag wat overgeheveld was. Deze wordt daarmee dan ook niet onttrokken aan de reserve waardoor er per saldo geen resultaat in de Jaarrekening is.
Het restantbedrag uit de overheveling 2024-2025 (€ 103.000) zal in de Perspectiefnota 2027 worden voorgesteld om over te hevelen naar 2026.

L
R

I
I

€58

V

Extern advies
Het budget voor externe advisering binnen bedrijfsvoering is een budget dat wordt ingezet voor diverse organisatie-opdrachten en projecten, welke (deels) worden uitbesteed. In 2025 is dat alleen het project HR21 geweest en er is geen medewerker onderzoek uitgezet.

L

I

€ 272

V

Exploitatie accommodaties huisvesting
De investering in werkgebouw B heeft in 2025 nog niet tot kapitaallasten geleidt. Activering gaat pas per 1-1-2026 geschieden en leidt dan ook in 2026 pas tot kapitaallasten. Dit levert een incidenteel voordeel op van € 157K. Het restant van het verschil vloeit voort uit diverse kleinere verschillen op de exploitatie van het stadhuis.  

L

I

€36

V

Evenementen
Naast het gehonoreerde verzoek om de taakstelling op het gebied van evenementen in 2025 en 2026 te schrappen, is ook de opdracht meegegeven om waar nodig de kosten te reduceren, dit met als resultaat een structurele onderschrijding van 6% ten opzichte van budget. Hiermee is de taakstelling van 2027 met 50% gerealiseerd.

L

S

€101

V

Digitale toegankelijkheid
Met het project digitale toegankelijkheid dient invulling te worden gegeven aan o.a. de Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer (Wmebv). Dit is een wet die inwoners en bedrijven het recht geeft om via elektronische weg (zoals e-mail of webformulieren) formele berichten, zoals vergunningaanvragen en bezwaarschriften, in te dienen bij de overheid. De wet heeft als doel om de digitale dienstverlening toegankelijker te maken. Vanuit de interne organisatie is besloten om een aantal activiteiten van dit project op te schorten naar 2026, met als gevolg dat het restant projectbudget dient te worden overgeheveld.
In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.

L

I

€ 80

V

Archief/abonnementen
De besparing op abonnementen valt in 2025 positief uit. Hierop is nu een voordeel te zien van € 31K. Daarnaast is er een voordeel te zien op het budget voor uitbesteed werk van € 34K en dit betreft kosten voor archivering. Aangezien er achterstallige werkzaamheden voor de archivering van de bouwvergunningen en het papierenarchief zijn wordt voorgesteld deze € 34K via de perspectiefnota 2027over te hevelen naar 2026. Het restant van het verschil zijn diverse kleinere posten in het kader van het archief.

L

I

€35

N

Arbovoorzieningen
Door de stijging van het langdurig verzuim is een overschrijding ontstaan bij het onderdeel arbovoorzieningen, welke wordt veroorzaakt door hogere kosten voor arbeidsdeskundige onderzoeken en spoor 2-trajecten. Het inzetten van deze interventies is een wettelijk verplichte werkgeversverantwoordelijkheid binnen de geldende Arbo- en verzuimregelgeving.

L

I

€64

V

Secundaire vergoedingen personeel
Medewerkers komen steeds vaker naar kantoor, waardoor minder thuiswerkvergoeding wordt gedeclareerd en de medewerkers kiezen vaker voor het gebruik van een zakelijke telefoon dan voor een telefoonvergoeding bij gebruik van een privé telefoon. In het kader van informatieveiligheid wordt het gebruik van een zakelijke telefoon onderzocht, waarbij de verwachting is dat dit leidt tot hogere kosten.

L

I/S

€ 70

V

Kosten ERPx
Voor de nazorgfase en doorontwikkeling van ERPx is het restant budget nog noodzakelijk. Bij de perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.

L

I

€ 33

V

Borgen checks en balances ERPx
In 2025 zien we een voordeel van € 33.000 op de begeleiding en kennisoverdracht aan onze medewerkers.
Om de laatste checks en balances na de livegang van ons nieuwe financiële pakket ERPx in te richten stellen wij voor om dit voordeel in te zetten voor 2026.
In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.

L

I

€ 545
€ 496

V
N

Beleggingen, dividenden en renteresultaat
Het voordeel op de post beleggingen wordt onder andere veroorzaakt door de rentebaten. Het is van tevoren niet in te schatten hoeveel leningen wij verstrekken. Daarnaast is in 2025 een nieuwe lening aan Syntrophos verstrekt. Per saldo resulteert dit in een voordeel van
€ 102.000.

Verder zien we enerzijds op de rentelasten een voordeel omdat een aantal investeringen is vertraagd waardoor de aangetrokken lening niet volledig werd aangesproken. Anderzijds leidt dit tot een nadeel omdat we minder rente kunnen doorberekenen in de exploitatie. Voor de rente-inkomsten leidt de vertraging van investeringen ook weer tot een voordeel op het schatkist-bankieren. Wij ontvangen rente op onze bankrekening voor de aangetrokken leningen. Per saldo betekent dit voor de rentecomponenten een nadeel van € 116.000.

Tot slot zijn er nog wat kleinere positieve verschillen op Treasury van € 63.000.

Voordeel op “Beleggingen”   € 102.000
Nadeel op “Rente”      € 116.000
Kleinere verschillen      €   63.000
Per saldo voordelig      €   49.000

B
L

I
I

€ 911

N

Gemeentefonds
Het nadeel op het gemeentefonds ad € 911.000 wordt als volgt verklaard:

-982.882 (nadeel) Terugbetaling 2023,2024
 808.877 (voordeel) December circulaire 2025
-737.432(nadeel) Hoeveelheidsverschillen
-911.437 (nadeel)

Correcties voorgaande jaren
In 2025 heeft Nissewaard € 245.873.253 ontvangen uit het gemeentefonds. Hiervan heeft een deel betrekking op oude jaren. In 2025 zijn er met betrekking tot oude jaren door het ministerie van BZK diverse verrekeningen uitgevoerd. Deze zijn mogelijk tot 3 jaar na het betreffende jaar. In 2025 resulteerde dit in een nadeel op van -€ 982.882. De totale ontvangsten uit het gemeentefonds met betrekking tot het jaar 2025, bedragen € 247.131.636.

Mutaties Decembercirculaire 2025
Over deze mutaties is de raad separaat geïnformeerd met het collegeadvies over de Decembercirculaire 2025. De Decembercirculaire 2025 levert een voordeel op van € 808.877. Zie tabel hieronder.

Hoeveelheidsverschillen
Met de publicatie van de Decembercirculaire 2025 heeft het ministerie van BZK ook een aantal maatstaven gewijzigd en/of definitief vastgesteld. Voor Nissewaard heeft dit per saldo geleid tot een nadeel van € 737.432. De maatstaven die hier oorzaak van zijn Bijstandsontvangers en Laag opleidingsniveau. Deze maatstaven zijn echter nog niet definitief vastgesteld door het ministerie van BZK en kunnen dus nog mutaties veroorzaken in de hoogte van de uitkering.

B

I

€ 65

V

P-lasten
Op dit thema is een voordeel op de personeelslasten van € 65.000. Het totale resultaat van de personeelslasten bedraagt € 1,1 miljoen positief. Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel “onze mensen en middelen".

L

I

Geen noemenswaardige afwijkingen

€ 47
€ 84

N
V

Vergunningen infra
De baten zijn in de 2^e tussenrapportage 2025 bijgesteld. Deze bijstelling is iets te hoog gebleken. Daarnaast zijn de kosten ook lager uitgevallen dan geraamd.

B
L

I
I

€ 1.922

V

Regiodeal
De baten met betrekking tot de Regiodeal zijn verantwoord onder programma 6. De bijbehorende lasten zijn verantwoord op het betreffende programma waar de uitvoering plaatsvindt. Per saldo leidt dit niet tot een resultaat op de Regiodeal

B

I

€ 74

N

Verkoop huurwoningen
Er zijn in 2025 minder huurwoningen verkocht dan aanvankelijk verwacht.

B

I

€ 128

N

BTW Sport
Volgens de berekening van de SISA SPUK sport is er in 2025 € 128.249 meer uitgegeven dan aan voorschot vergoeding is ontvangen. Begrotingstechnisch is hier echter wel rekening mee gehouden. In het kader van het voorzichtigheidsbeginsel mag het restant niet worden opgenomen als nog te ontvangen. Dit levert hier een nadeel op.

B

I

€ 62
€ 12

N
V

Anterieure overeenkomsten
Volgens vastgesteld beleid wordt de kosten en opbrengsten met betrekking tot anterieure overeenkomsten verrekend met de reserve Projecten. De verrekening met de reserve Projecten staat op programma 3.

B
L

I
I

€ 270

V

P-lasten
Op dit thema is een voordeel op de personeelslasten van € 270.000. Het totale resultaat van de personeelslasten bedraagt € 1,1 miljoen positief. Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel “onze mensen en middelen".

L

I

€ 125
€ 101

V
N

Placebranding DV
De werkzaamheden van de externe projectleider zijn gestopt en belegd bij het team Communicatie. De uitwerking van de vervolgstrategie en de inzet van middelen vindt plaats in 2026 en de daaropvolgende jaren.

L
R

I
I

€ 52
€ 31

V
N

Nissewaard 2040
Het overgehevelde budget vanuit 2024 is in 2025 niet geheel besteed. Daardoor heeft er ook een lagere onttrekking aan de reserve plaatsgevonden. In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.

L

I

€ 3.387
€ 1.751

N
V

BTW / BTW Compensatiefonds (incidenteel nadeel op de lasten van € 2.087.000, incidenteel voordeel op de baten van € 1.751.000, incidenteel nadeel op de reserve van € 1.300.000)
De Belastingdienst heeft een boekenonderzoek afgerond naar de aangiften omzetbelasting en declaraties bij het Btw-compensatiefonds (BCF) over het jaar 2023. De bevindingen uit dit onderzoek zijn in afstemming met de Belastingdienst tevens geëxtrapoleerd naar de voorgaande boekjaren 2021 en 2022. Naar aanleiding van de uitkomsten van dit boekenonderzoek heeft tevens een herbeoordeling plaatsgevonden van de btw-positie voor de boekjaren 2024 en 2025. Deze herbeoordeling leidt tot een verschuiving in de btw-stromen, waarbij een nadelige correctie (terugbetaling) bij het BCF deels wordt gecompenseerd door een voordelige teruggave van reguliere btw. Naast de afwikkeling van het boekenonderzoek en de genoemde herbeoordeling, zijn tevens de reguliere suppleties inzake de btw en het BCF opgemaakt en verwerkt. De optelsom van al deze fiscale ontwikkelingen, te weten de historische correctie voor de jaren 2021 tot en met 2023, de doorwerking naar 2024 en 2025, en de reguliere suppleties, leidt per saldo samen met een incidentele vrijval uit de reserve btw-boekenonderzoek tot een financieel nadeel van € 1.636.000. Dit nadeel is verantwoord in deze jaarrekening.

L
B

I
I

€ 407
€ 157

V
N

Flankerend Beleid
In 2025 zijn er, naast twee nog lopende regelingen, vijf nieuwe regelingen afgesloten. Mede door de overstap van ADP naar AFAS, een aangepaste werkwijze en regelingen die in 2025 zijn getekend en pas in 2026 tot uitvoering komen, zijn de kosten die op het budget Flankerend Beleid zijn geboekt lager dan begroot. 
In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.

L
R

I
I

€ 214

N

Stelpost ICT
Via de 2e tussenrapportage 2024 is € 214.000 overgeheveld naar 2025. Hier zijn geen uitgaven op gedaan en dit leidt dat er geen onttrekking aan de reserve is gedaan. Dit leidt hier tot een nadeel op de reserve van € 214.000.
Tegenover het nadeel op de reserve staat een voordeel op de lasten van € 309.000. Zie thema Ondersteuning organisatie voor een verdere toelichting.

R

I

€ 584

N

Saldo Programma