Overzicht incidentele baten en lasten

Toelichting omvangrijke posten

1.1 Bestuur
Algemene reserve (lasten van € 100.000, baten van € 40.000)
De lasten betreffen een overheveling van € 100.000 naar 2026 van het budget Samenwerking Voorne-Putten via besluitvorming 2e Tussenrapportage 2025. De baten betreffen een overheveling vanuit 2024 van € 40.000 van het budget Samenwerking Voorne-Putten.

2.1 Openbare orde & veiligheid
Algemene reserve (baten € 160.000, lasten € 161.000)
De lasten betreffen voor € 161.000 een storting in verband met het overhevelen van budget voor Preventie met gezag (zie 2^e Tussenrapportage 2025). De baten betreffen voor € 149.407 de overheveling van 2024 naar 2025 van het budget voor Preventie met gezag en voor € 19.410 het actieplan wapens en jongeren. (zie 1^e tussenrapportage 2025/PPN2026)

2.2 Beheer openbare ruimte

Afvalstoffenheffing (lasten van € 152.000)
De afvalstoffenheffing is een gesloten systeem. De over- of onderschrijdingen m.b.t. de afvalstoffenheffing in een boekjaar worden onttrokken of gestort in de reserve. In 2025 is er € 152.000 gestort.

Beheer (lasten € 1.909.000)
De reserve Beheer is een egalisatiereserve waarin de over- of onderschrijdingen van de budgetten van de verschillende assets als verharding, groen, water, openbare verlichting, etc. in een boekjaar worden onttrokken of gestort. In 2025 is er, door o.a. vertraging in de uitvoering, een bedrag gestort van € 2.065.000.

Herstructurering wijken (baten van € 925.000)
De baten van € 925.000 is een onttrekking aan de reserve voor de kosten die zijn gemaakt voor de wijkaanpak in Waterland, De Akkers en de Hoek.

GO Beheer (baten van € 1.491.000)
De baten van €1.491.000 is een onttrekking aan de reserve voor de kosten die zijn gemaakt voor groot onderhoud van groen, speelplaatsen en de begraafplaats.

2.3 Accommodaties & Parkeren
Algemene reserve (baten € 3.795.000)
De betreft met name voor € 1 miljoen een onttrekking ten behoeve van de reserve Netcongestie Elementen en € 2,56 miljoen ten behoeve van de reserve Netcongestie Penta.

Parkeerbeleid (baten € 492.000)
Dit betreft de vrijval van deze reserve (zie 2^e Tussenrapportage 2025). De vrijval wordt verdeeld over de reserve kapitaallasten aanpassing/renovatie ingang stadhuisgarage € 127.455, voor € 179.117 reserve kapitaallasten digitale handhaving en het restant € 185.391 wordt toegevoegd aan de reserve onderhoud gemeentelijke gebouwen.

Onderhoud gemeentelijke gebouwen (baten € 1.424.000, lasten € 3.172.000)
De baten betreffen de onttrekking aan de reserve voor de lasten voor het onderhoud aan de gemeentelijke gebouwen boven het structurele budget voor onderhoud voor € 1,42 miljoen.
De lasten betreffen voor € 1,35 miljoen een dotatie in de reserve Onderhoud gemeentelijke gebouwen (zie 2^e Tussenrapportage 2025) in verband met de vrijval verduurzaming gemeentelijke gebouwen, € 185.391 door de vrijval van de reserve parkeerbeleid. Het restant betreft de niet bestede onderhoudsmiddelen die weer worden toegevoegd aan deze reserve.

Netcongestie Elementen (lasten € 1.042.000)
Dit betreft het vormen van een reserve ter dekking van de kapitaallasten voorvloeiende uit de extra investering vanwege de netcongestie voor het schoolgebouw IKC Elementen Schenkel (zie raadsbesluit d.d. 15-10-2025).

Netcongestie Penta (lasten € 2.560.000)
Dit betreft het vormen van een reserve ter dekking van de kosten vanwege de netcongestie voor de schoolgebouwen My College en Penta (zie raadsbesluit d.d. 15-10-2025).

Reserve verduurzaming gemeentelijke gebouwen (lasten € 221.224, baten € 1.454.248)
De lasten betreffen voornamelijk de reserve kapitaallasten ten behoeve van de investering van de vervanging en verduurzaming (isolatie) dakbedekking werkgebouw B.
Bij de 2^e tussenrapportage 2025 is besloten om de reserve verduurzaming gemeentelijke gebouwen op te heffen en het saldo toe te voegen aan de reserve onderhoud gemeentelijke gebouwen. Dit betreft de baten € 1.454.248.

Reserve kapitaallasten aanpassing ingang stadhuisgarage (lasten € 127.455)
Bij besluitvorming van de 2^e tussenrapportage 2025 is ter dekking van de kosten voor de aanpassing/renovatie van de ingang van de stadhuisgarage een reserve kapitaallasten gevormd.

Reserve kapitaallasten inrichting Openbare ruimte De Elementen (lasten € 801.325)
Bij besluitvorming van de 2^e tussenrapportage 2025 is een reserve kapitaallasten gevormd voor de inrichting openbare ruimte IKC de Elementen – Schenkel ter dekking van de extra kapitaallasten.

3.3 Duurzaamheid & Klimaatadaptatie

Algemene reserve (baten van € 258.000)
Deze baten betreft de onttrekking van de uitgaven die zijn gedaan op de overgehevelde budgetten uit 2024 met betrekking tot Duurzaamheid.

Duurzaamheid (baten € 188.000)
Deze baten betreft de onttrekking van de uitgaven die zijn gedaan op de overgehevelde budgetten uit 2024 met betrekking tot Duurzaamheid.

3.4 Wonen

Algemene reserve (baten van € 2.912.000 en lasten van € 1.312.000)
De baten van € 2.912.000 betreft de voor € 1.029.000 de uitgaven voor de omgevingswet en de omgevingsvisie, € 325.000 voor het samenwerkingsverband Wonen en een bedrag van € 1.558.000 voor de storting in de reserve Herstructurering Sterrenkwartier.

Herstructurering Sterrenkwartier (lasten van € 1.558.000)
De lasten van € 1.558.000 betreft de storting in de reserve Herstructurering Sterrenkwartier ten behoeve van de kapitaallasten van de investeringen.

3.5 Bouwprojecten & grondexploitatie

Algemene reserve (lasten van € 4.075.000)
Deze lasten betreft de storting in de Algemene reserve van het resultaat (verkoopbedrag -/- boekwaarde) van de verkoop van blote eigendommen.

Projecten (lasten van € 105.000)
Deze lasten betreft de storting van het saldo van baten en lasten van de gesloten anterieure overeenkomsten met betrekking tot facilitaire projecten.

4.2 Cultuur

De Stoep/CKE (lasten van € 292.000)
Reserve De Stoep/CKE is een egalisatiereserve. De over- of onderschrijdingen m.b.t. het theater en het Centrum voor de Kunsten worden in een boekjaar worden onttrokken of gestort in de reserve. In 2025 is er een positief saldo van € 293.000 gestort.

4.3 Recreatie & toerisme

Algemene reserve (baten van € 108.000)
Deze baten van € 108.000 betreft de onttrekking aan de reserve van de kosten voor de mountainbikeroute en Leader.

5.1 Onderwijs
Reserve Onderwijshuisvesting (baten € 1.185.000, lasten € 2.390.000)
De baten betreffen een onttrekking van € 801.325 aan de reserve Onderwijshuisvesting voor de vorming van een reserve kapitaallasten inrichting openbare ruimte IKC de Elementen – Schenkel. Daarnaast een onttrekking van € 333.477 i.v.m. de overheveling uit 2024 voor het programma en overzicht onderwijs.

De lasten betreft een dotatie in de reserve Onderwijshuisvesting van € 1.250.000 uit de algemene reserve en daarnaast € 1.046.072 vrijval middelen onderwijshuisvesting. Tenslotte wordt er in verband met de overheveling naar 2026 € 93.879 afboeken boekwaarde.

Algemene reserve ( baten van € 1.543.000)
De baten hebben betrekking op de volgende onttrekking aan de algemene reserve:

• € 1.250.000 ten behoeve van de storting in de reserve onderwijshuisvesting.
• € 117.000 ten behoeve van de kosten Internationale Schakelklas.
• € 255.000 ten behoeve van de incidentele kosten van het project Zorg en techniekcampus.

Reserve sociaal domein (lasten van € 328.000)
Deze lasten betreffen een storting in de reserve sociaal domein. Het sociaal domein is een gesloten systeem waarbij de voor- en nadelen binnen het “hek” van het sociaal domein worden gestort dan wel onttrokken aan de reserve sociaal domein. Het voordelig saldo in de jaarrekening 2025 van het thema Onderwijs (excl. Onderwijshuisvesting) ad € 328.000 is gestort in de reserve sociaal domein.

5.2 Thuis in Nissewaard

Reserve sociaal domein (lasten van € 6.676.000)
Deze lasten betreft een storting in de reserve sociaal domein. Het sociaal domein is een gesloten systeem waarbij de voor- en nadelen binnen het “hek” van het sociaal domein worden gestort dan wel onttrokken aan de reserve sociaal domein. De stortingen hebben betrekking op de volgende besluitvorming:

• In de 2^e tussenrapportage 2025 is besloten om het positieve saldo van de mutaties in het sociaal domein ad € 1.595.000 te storten in de reserve sociaal domein.
• In de septembercirculaire 2025 is besloten om de middelen voor Hervormingsagenda Jeugd, de middelen voor het Rijksvaccinatieprogramma en de hoeveelheidsverschillen met betrekking tot het sociaal domein, een totaalbedrag van € 4.420.000, te storten in de reserve sociaal domein.
• In de 2^e tussenrapportage 2025 is besloten tot overheveling van het transformatiebudget en het ontwikkelbudget voor een totaalbedrag van € 529.000. Deze middelen zijn in 2025 gestort en worden in 2026 onttrokken.
• Het saldo in de jaarrekening 2025 van het thema Thuis in Nissewaard ad € 131.181 is gestort in de reserve sociaal domein.

Reserve sociaal domein (baten van € 390.000)
Deze baten hebben betrekking op een onttrekking aan de reserve sociaal domein. De onttrekkingen hebben betrekking op de volgende besluitvorming:

• Een bedrag ad € 250.000 is onttrokken voor de incidentele subsidie in het kader van de implementatie van de Ingang.
• Een bedrag ad € 93.000 is onttrokken voor de incidentele kosten voor de dagbesteding als algemene voorziening.
• Een bedrag ad € 25.000 is onttrokken voor de incidentele kosten voor subsidie vrijwilligers (overheveling 2024/2025, besluitvorming 2^e tussenrapportage 2024).
• Een bedrag ad € 21.000 is onttrokken voor de incidentele kosten voor het toekomstig budget sociaal domein (overheveling 2024/2025, besluitvorming PPN2026).

5.3 Maatwerk jeugd

Reserve sociaal domein (lasten van € 1.647.000)
Deze lasten betreffen een storting in de reserve sociaal domein. Het sociaal domein is een gesloten systeem waarbij de voor- en nadelen binnen het “hek” van het sociaal domein worden gestort dan wel onttrokken aan de reserve sociaal domein. De stortingen hebben betrekking op de volgende besluitvorming:

• In de Tweede Tussenrapportage 2025 is besloten tot overheveling van budget Daginvulling jeugd voor een bedrag van € 210.000. Deze middelen zijn in 2025 gestort en worden in 2026 onttrokken.
• Het voordelig saldo in de jaarrekening 2025 van het thema Jeugd ad € 1.437.000 is gestort in de reserve sociaal domein.

5.4 Maatwerk volwassenen

Algemene reserve (baten van € 103.000)
In de perspectiefnota 2026 is besloten tot overheveling van formatielasten met betrekking tot de centrumtaken. Een bedrag ad € 103.000 is onttrokken voor uitvoering van de centrumtaken in 2025.

Reserve sociaal domein (lasten van € 1.301.000)
Deze lasten betreffen een storting in de reserve sociaal domein. Het sociaal domein is een gesloten systeem waarbij de voor- en nadelen binnen het “hek” van het sociaal domein worden gestort dan wel onttrokken aan de reserve sociaal domein. De stortingen hebben betrekking op de volgende besluitvorming:

• In de 2^e tussenrapportage 2025 is besloten tot overheveling van het budget Beschermd Thuis ad € 225.000 en het budget voor het project herindicatie huishoudelijke ondersteuning ad € 67.000. Deze middelen zijn in 2025 gestort en worden in 2026 onttrokken.
• Het saldo in de jaarrekening 2025 van het thema Maatwerk Volwassen ad € 1.008.000 is gestort in de reserve sociaal domein.

Reserve sociaal domein (baten van € 391.000)
Deze baten hebben betrekking op een onttrekking aan de reserve sociaal domein. De onttrekkingen hebben betrekking op de volgende besluitvorming:

• Een bedrag ad € 202.000 is onttrokken voor incidentele formatie Wmo (overheveling 2024/2025, besluitvorming 2^e tussenrapportage 2024).
• Een bedrag ad € 11.000 is onttrokken voor de incidentele kosten voor de Hoogwerfsingel (overheveling 2024/2025, besluitvorming 2^e tussenrapportage 2024).
• Een bedrag ad € 163.000 is onttrokken voor de incidentele kosten voor Beschermd Thuis (overheveling 2024/2025, besluitvorming PPN 2026).

Reserve Centrumtaken (baten € 1.304.000)
De baten betreffen onttrekkingen aan de reserve centrumtaken. De centrumtaken sociaal domein zijn een gesloten systeem waarbij de voor- en nadelen van de centrumtaken worden gestort dan wel onttrokken aan de reserve centrumtaken. De reserve centrumtaken wordt ingezet t.b.v. de regio Zuid-Hollandse eilanden (centrumgemeentemiddelen). De onttrekkingen hebben betrekking op de volgende besluitvorming:

• Een bedrag ad € 231.000 is onttrokken t.b.v. een hogere realisatie van het aantal plekken beschermd wonen, meer safehouseplaatsingen (opvangvorm bij beschermd wonen) en meer overbruggingszorg voor beschermd wonen cliënten (Tweede Tussenrapportage 2025).
• Een bedrag ad € 102.000 is onttrokken t.b.v. extra subsidiering op het gebied van maatschappelijke Opvang (Tweede Tussenrapportage 2025).
• Een bedrag ad € 143.000 is onttrokken in het kader van de resterende incidentele middelen op het budget Nationaal Actieplan Dakloosheid. Aangezien dit centrumgemeentemiddelen voor de regio Zuid-Hollandse eilanden (ZHE) zijn, zijn deze overgeheveld naar 2025 (Tweede Tussenrapportage 2024). Aangezien de rijksoverheid deze middelen destijds heeft toegekend voor het terugdringen van dakloosheid zijn ze overgeheveld naar het budget Maatschappelijke Opvang 2025 (ook centrumgemeentemiddelen). Het budget Maatschappelijke Opvang is besteed aan de opvang en begeleiding van dak- en thuisloze inwoners op de ZHE.
• Een bedrag ad € 54.000 is onttrokken voor incidentele inhuur van de regionaal projectleider en de regionaal inkoopadviseur voor Beschermd Wonen voor de regio ZHE (Overheveling via Perspectiefnota 2026).
• Een bedrag ad € 17.000 is onttrokken voor incidentele projectleiding Beschermd Thuis t.b.v. de realisatie van woon- en opvanglocaties in de ZHE-regio (Overheveling Perspectiefnota 2026).
• Een bedrag ad € 2.000 is onttrokken voor incidentele subsidies voor Vrouwenopvang voor de regio ZHE (Overheveling Perspectiefnota 2026).
• Het nadelig saldo in de jaarrekening 2025 van het thema Maatwerk Volwassenen Centrumtaken ad € 755.000 is onttrokken aan de reserve Centrumtaken.

Reserve Centrumtaken (lasten € 93.000)

• Dit betreft een storting in de reserve centrumtaken en betreft grotendeels resterende middelen 2025 van het Toekomstscenario Jeugd en Gezinsbescherming (Overheveling via Tweede Tussenrapportage 2025). Deze middelen heeft de rijksoverheid incidenteel aan het budget Vrouwenopvang t.b.v. de regio ZHE toegekend. Deze centrumgemeentemiddelen zijn nodig voor het jaar 2026 voor de Vrouwenopvang.

5.5 Werk, inkomen, armoedebeleid & emancipatie

Reserve sociaal domein (lasten van € 1.054.000)
Deze lasten betreft een storting in de reserve sociaal domein. Het sociaal domein is een gesloten systeem waarbij de voor- en nadelen binnen het “hek” van het sociaal domein worden gestort dan wel onttrokken aan de reserve sociaal domein. De stortingen hebben betrekking op de volgende besluitvorming:

• In de 2^e tussenrapportage 2025 is besloten tot overheveling van:

1. Bijzondere bijstand met betrekking tot alleenverdienersproblematiek ad € 83.000
2. Het bevorderen van de keten schuldhulpverlening ad € 78.000
3. Visie op inclusie ad € 70.000.

Deze middelen zijn in 2025 gestort en worden in 2026 onttrokken.

• Het saldo in de jaarrekening 2025 van het thema Werk, inkomen, Inburgering en armoedebeleid ad € 822.000 is gestort in de reserve sociaal domein.

Reserve sociaal domein (baten van € 649.000)
Deze baten hebben betrekking op een onttrekking aan de reserve sociaal domein. De onttrekkingen hebben betrekking op de volgende besluitvorming:

• Een bedrag ad € 125.000 is onttrokken voor de incidentele kosten voor de energietoeslag (overheveling 2024/2025, besluitvorming PPN2026).
• Een bedrag ad € 263.000 is onttrokken voor de incidentele kosten die gedekt worden uit de ESF-subsidie (overheveling 2024/2025, besluitvorming PPN2026).
• Een bedrag ad € 129.000 is onttrokken voor de incidentele kosten voor de uitvoering van de Wet Inburgering (overheveling 2024/2025, besluitvorming PPN2026).
• Een bedrag ad € 54.000 is onttrokken voor de incidentele kosten voor de alleenverdienersproblematiek (overheveling 2024/2025, besluitvorming PPN2026).
• Een bedrag ad € 28.000 is onttrokken voor 0,5 fte ESF-adviseur.
• Een bedrag ad € 50.000 is onttrokken voor kosten Re-integratie.

6.1 Ondersteuning organisatie
Algemene reserve (baten € 3.064.000, lasten € 460.000)
De baten betreffen een aantal onttrekkingen aan de algemene reserve namelijk € 1.000.000 ten behoeve van de vorming van een reserve frictiekosten, inhuur team IV ten laste van de frictiekosten € 500.000. Daarnaast een aantal overhevelingen uit 2024 met betrekking tot Robuuste overheid € 450.000, project AFAS € 148.623, stelpost overhead € 557.899, nieuwe applicatie belastingen €95.000 en nog een aantal kleinere posten onder de € 100k voor een totaal van € 300.000.

De lasten betreffen een aantal overhevelingen naar 2026 namelijk de nieuwe applicatie belastingen € 95.000. taks control framework € 100.000, Wet open overheid € 144.000 en de stelpost overhead € 121.479.

Onderhoud gemeentelijke gebouwen (baten - € 306.000)
De baten betreft een onttrekking aan de reserve onderhoud gebouwen ten behoeve van de vorming van de reserve kapitaallasten werkgebouw B in verband met de aankoop van het voormalige pand Bristol

Reserve kapitaallasten werkgebouw B (lasten € 300.000)
De lasten betreft een dotatie aan de reserve kapitaallasten werkgebouw in verband met de aankoop voormalig pand Bristol.

Reserve Frictiekosten (lasten € 1.000.000)
Het implementeren van de in de begroting opgenomen bezuinigingen zal de nodige inspanning vergen en de verwachting is dat daar nog kosten voor gemaakt moeten worden. Daartoe is een reserve frictiekosten ingesteld van € 1.000.000.

6.2 Treasury

Algemene reserve (lasten van € 1.365.000)
Deze lasten betreft de storting in de Algemene reserve van de boekwinst van de verkoop van 50% van het belang in Reinis.

6.7 Overige baten en lasten
Algemene reserve (baten € 3.196.000, lasten € 6.800.000)
De baten betreffen € 3 miljoen onttrekking ter dekking van het begrotingssaldo. Daarnaast de overheveling van 2024 van het budget Flankerend beleid € 95.869 en het Innovatiebudget € 82.443.
De lasten betreffen met name het storten van het positieve begrotingssaldo in de Algemene reserve ad € 5,9 miljoen en het storten van de vrijval van de reserve Energiecrisis ad € 0,85 miljoen (zie voor beide mutaties 2e Tussenrapportage 2025).

Reserve Annuïteit (baten € 345.073)
Betreft de onttrekking aan de reserve annuïteiten ter afdekking van het nadelige resultaat op de jaarlijkse berekening van de kapitaallasten van de activa die via een annuïteit worden afgeschreven voortvloeiend uit een eerdere renteaanpassing.

Nissewaard naar 2040 (baten € 287.000)
Deze onttrekking dient ter dekking van de kosten voor projectleiding van dit programma.

BTW-BTW Compensatiefonds (baten € 1.300.000)
Deze onttrekking dient ter dekking van de kosten voor de afwikkeling van het boekenonderzoek van de Belastingdienst.

Energiecrisis (baten € 848.000)
Dit betreft het opheffen van deze reserve en de vrijval van het resterende bedrag ten gunste van de Algemene reserve.