Financiële samenvatting

Resultaat 2025

Resultaat overzicht baten en lasten 2025
Het overzicht baten en lasten sluit in totaal op een voordelig rekeningsaldo van € 1,5 miljoen. Dit resultaat is enerzijds een voordelig resultaat op de algemene dienst van € 1,1 miljoen en een voordelig resultaat op de grondexploitaties van € 0,4 miljoen.

De analyseverschillen op realisatiebasis welke leiden tot het rekeningresultaat 2025 zijn grotendeels incidenteel van karakter. Richting de begroting 2027 – 2030 zal nog nader bekeken worden in hoeverre de Jaarstukken 2025 leiden tot het aanpassen van de begrotingsbudgetten in de komende jaren.

Toelichting

1. Realisatiestimulans

De Realisatiestimulans is een specifieke uitkering voor gemeenten. Met deze uitkering steunt het Rijk alle gemeenten in heel Nederland bij het realiseren van betaalbare woningen, met zo min mogelijk administratie. Het Rijk nodigt alle Nederlandse gemeenten uit om hun gestarte woningen te registeren voor een bijdrage uit de Realisatiestimulans. Dit kan via de jaarlijkse SiSa-verantwoording ('Single Information, Single Audit'). Gemeenten krijgen een bedrag van € 7.000, exclusief btw voor iedere betaalbare woning waarvan de bouw is gestart in het jaar ervoor. De gemeente heeft een berekening gemaakt van het aantal woningen dat hiervoor in aanmerking komt. Met deze opbrengst was geen rekening gehouden in de begroting.

2. Personeelslasten
Het voordeel op de personeelslasten bestaat uit een voordelig saldo op de bedrijfsvoering van € 673.000 miljoen en een voordelig saldo van € 63.000 op de bestuurlijke personeelslasten. Dit betreft het saldo van salariskosten, externe inhuur, opbrengst personeel en voormalig personeel. Voor een verdere toelichting wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel "onze mensen en middelen". Naast dit voordeel staat ook een nadeel van € 2.338.000 met betrekking tot de voorziening verlofsparen (zie toelichting bij punt 28) en een nadeel van € 2.366.000 met betrekking tot de voorziening APPA (zie toelichting bij punt 26).

3. Omgevingsvergunning
De opgelegde leges zijn door een toename in het aantal bouwprojecten hoger dan waarmee vooraf rekening was gehouden. In de meerjarenbegroting 2026 t/m 2029 is al rekening gehouden met een hogere opbrengst leges tot 2029.

4. ICT DVO Syntrophos
De kosten voor het DVO Syntrophos en ook de kosten voor overige ICT aanbieders zijn lager uitgevallen dan oorspronkelijk geraamd.  Onder andere de kosten voor de nieuwe digitale werkplek/eigen tennent en MS365 zijn lager uitgevallen. Daarnaast laat de eindafrekening over 2025 een positief resultaat van € 419K zien. Door Synrophos is aangegeven dat het voordeel wordt veroorzaakt door lagere personeelslasten, lagere contract en licentiekosten en een dubbeltelling in hun begroting inzake huisvesting en huurcontracten. Voorgesteld wordt om bij de Perspectiefnota 2027 € 781K over te hevelen naar 2026.

5. Personeelslasten centrumtaken
Op basis van de contractuele afspraken met de regiogemeenten van de Zuid-Hollandse Eilanden worden er jaarlijks middelen uit de regionale budgetten besteed aan personeel dat is belast met de uitvoering van de regionale taken als centrumgemeente. Bij de berekening van die bedragen (zijnde dienstverlening voor derden) wordt eindschaal gehanteerd met een risico-opslag van 5% voor WW-lasten. In 2025 was er sprake van een onderbesteding in de realisatie t.o.v. de contractuele afspraken van € 373.000. In de perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om een bedrag ad € 250.000 over te hevelen naar 2026 omdat er incidenteel extra personele inzet nodig is voor afronding van de implementatie van het vernieuwd zorglandschap BW&MO voor de regio ZHE.

6. Flankerend beleid
In 2025 zijn er, naast twee nog lopende regelingen, vijf nieuwe regelingen afgesloten. Mede door de overstap van ADP naar AFAS, een aangepaste werkwijze en regelingen die in 2025 zijn getekend en pas in 2026 tot uitvoering komen, zijn de kosten die op het budget Flankerend Beleid zijn geboekt lager dan begroot.  In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.

7. Exploitatie accommodaties huisvesting
De investering in werkgebouw B heeft in 2025 nog niet tot kapitaallasten geleidt. Activering gaat pas per 1-1-2026 geschieden en leidt dan ook in 2026 pas tot kapitaallasten. Dit levert een incidenteel voordeel op van € 157K. Het restant van het verschil vloeit voort uit diverse kleinere verschillen op de exploitatie van het stadhuis.  

8. Informatieveiligheid
In de PPN2025 zijn structureel middelen beschikbaar gesteld voor het NIS2. De NIS2 richtlijn is een aangescherpte Europese cyberbeveiligingswet die verplichte beveiligingsmaatregelen, toezicht en meldplichten opgelegd aan o.a. de overheid om digitale weerbaarheid in de EU te verhogen. De uitgaven zijn vooralsnog achtergebleven en de verwachting is dat in 2026 hiervoor een inhaalslag gemaakt moet worden. In de begroting is ook rekening gehouden met een bijdrage van het rijk van € 50K maar de verwachting is dat deze achterwege blijft. Per saldo wordt bij de perspectiefnota 2027 voorgesteld om € 231K over te hevelen naar 2026.

9. Regionale Energie Strategie
Op Voorne-Putten zijn afspraken gemaakt om gezamenlijk te werken aan de regionale energiestrategie Rotterdam – Den Haag. De middelen die niet worden ingezet worden weer over Voorne Putten verdeeld. In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.

10. Expl accommodaties & parkeren
Het voordeel van € 226.000 valt in een aantal onderdelen uiteen namelijk:

• lagere kosten energie door verduurzamingsmaatregelen en lagere tarieven voordeel € 271.000
• onderhoudskosten voor de sportterreinen zijn hoger dan geraamd nadeel € 48.000
• de verhuuropbrengsten van de sportaccommodaties zijn lager uitgevallen nadeel € 97.000
• de hogere opbrengst m.b.t. de onderwijshuisvesting maar daartegenover staan hogere servicekosten. Per saldo € 81.000 voordeel
• tenslotte allerlei kleinere verschillen voordeel € 19.000

11. Opleidingsbudget
Als gevolg van de invoering van een nieuwe organisatievisie zijn gedurende het jaar de inhoudelijke thema’s herzien en aangescherpt. Dit heeft geleid tot aanpassingen in de planning voor opleiding, ontwikkeling en coaching wat heeft geresulteerd in een voordeel van € 165.000 op de centraal en decentraal beschikbare budgetten. Daarnaast is er een voordeel van € 39.000 doordat er minder begeleiding van werk naar werk nodig geweest op basis van het eigenrisicodragerschap WW. Ook is de laatste bovenformatieve medewerker uit dienst gegaan.

12. Parkeeropbrengsten
Ten aanzien van de parkeeropbrengsten is een vergelijkbaar resultaat zichtbaar, ten opzichte van 2024. Dit geldt voor de parkeergarages, alsook het buiten parkeren. Het positieve saldo ten opzichte van de begroting wordt veroorzaakt door een hoger aantal transacties en bezoekers. De structurele hogere opbrengst is reeds verwerkt bij de bezuinigingen.

13. Parkeerexploitatie
Op de parkeerexploitatie is in totaal een voordeel van € 166.000 te zien.
In verband met storingen in systeem van NPR hebben er op aantal dagen geen controles plaats kunnen vinden. Hierdoor is de inhuur parkeercontroleurs lager uitgevallen. Voordeel € 42.000.
Op de exploitatie van de parkeergarages en het buitenparkeren zijn diverse kleinere voor en nadelen te zien die in totaal optellen naar een voordeel van € 124K.  

14. Simonshaven
De gemeente dient het oude voetbalveld in Simonshaven her in te richten, mede in relatie tot de naastgelegen ontwikkeling van de woningbouwontwikkeling Ring 18A door ontwikkelaar Herkon. In de 2^e Tussenrapportage 2024 is hiervoor budget beschikbaar gesteld. De inrichting van de buitenruimte heeft vertraging opgelopen en zal in 2026 worden uitgevoerd. In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze resterende middelen over te hevelen naar 2026.

15. Omgevingsplan
Bij de 2e Tussenrapportage 2025 zijn de budgetten voor de Omgevingswet en het Omgevingsplan doorgeschoven naar 2026. Bij het verwerken van deze wijziging is er administratief iets misgegaan. De geplande onttrekking uit de Algemene reserve is daarbij te veel aangepast, waardoor er een voordeel in het resultaat zichtbaar is. Dit effect is puur administratief en komt uiteindelijk weer ten gunste van de Algemene reserve.

16. Servicekosten
Het voordeel op de servicekosten wordt hoofdzakelijk veroorzaakt als gevolg van leegstand van de Industriestraat 10 (totaal €68.000). Door de leegstand was hier geen budget meer begroot voor het doorbelasten van servicekosten. In 2023 en 2024 is het object wel verhuurd. Door discussie met de voormalige huurder over de servicekosten is de afrekening van de servicekosten van 2023 en 2024 uiteindelijk pas eind 2025 doorbelast aan de voormalige huurder. Bijsturing van de begroting was hierdoor niet meer mogelijk. Daarnaast zijn er nog een aantal kleinere verschillen onder de € 25K.    

17. Sportbeleid

De sportbudgetten tonen in totaal een voordeel van € 73.000 op de lasten en van € 31.000 op de baten. Hieronder wordt dit voordeel nader toegelicht:
Sport Algemeen en Subsidies Sport
De resterende sportmiddelen van deze budgetten over 2025 (in totaal een voordeel op de lasten ad € 82.000) worden overgeheveld naar 2026 en vervolgens toegevoegd aan de te vormen reserve kapitaallasten voor de dekking kapitaallasten voor de fundering van de blaashal bij HVS. Dit is met raadsvoorstel 4772916 vastgesteld.
Impuls Sport
In 2025 zijn de baten € 31.000 hoger uitgevallen dan verwacht door een incidentele subsidie voor een wijkscan en deelname aan een pilot Buurtsportcoach Plus. Met de uitvoering hiervan zijn vervolgens de begrote lasten hoger uitgevallen wat een nadeel laat zien van € 21.000. Per saldo bedraagt het restantbedrag € 7.000 op dit budget.

Impuls Brede Sport
De personele lasten op dit budget zijn € 34.000 lager uitgevallen dan begroot. Dit leidt tot een voordeel op de lasten.

18. Digitale toegankelijkheid
Met het project digitale toegankelijkheid dient invulling te worden gegeven aan o.a. de Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer (Wmebv). Dit is een wet die inwoners en bedrijven het recht geeft om via elektronische weg (zoals e-mail of webformulieren) formele berichten, zoals vergunningaanvragen en bezwaarschriften, in te dienen bij de overheid. De wet heeft als doel om de digitale dienstverlening toegankelijker te maken. Vanuit de interne organisatie is besloten om een aantal activiteiten van dit project op te schorten naar 2026, met als gevolg dat het restant projectbudget dient te worden overgeheveld. In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.

19. Octopus web
Naar aanleiding van de kindertoeslagenaffaire ontvangt onze gemeente onder meer de zgn. POK-gelden t.b.v. “robuuste rechtsbescherming”. De verwachting was dat de éénmalige investeringen in het upgraden van bestaande software en bijbehorende implementatiekosten in 2025 zouden plaatsvinden. Door vertraging in de aanschaf zal de definitieve implementatie in 2026 plaatsvinden.
In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.

20. Garantiebanen
De opbrengsten zijn hoger dan geraamd en zijn opgebouwd uit:
- Loonkostensubsidie;
- en No-risk polis ingeval van ziekte
De afgelopen twee jaar zijn het aantal garantiebanen afgebouwd richting het quotum van 21,14 fte. Dit is een bestuurlijke opdracht, omdat vanaf 2026 een aanzienlijk lager budget is begroot voor het onderdeel garantiebanen.
Eind 2025 hebben we 22,01 fte garantiebanen gerealiseerd, ten opzichte van bijna 24 fte eind 2023. Dit heeft dus geleid tot een daling aan de lastenkant.

21. ICT Stelpost
Op de stelpost ICT resteert een budget van € 438K. Hiervan is € 129K ingezet ter dekking van de personeelslasten. Resteert een bedrag van € 309K. De oorzaak hiervan ligt in de vertraging van de nieuwe digitale werkplek en dit betekent dat de kosten verschuiven van 2025 naar 2026. Daarnaast is de uitfasering (toestroom stopzetten) van Corsa vertraagd en ook deze middelen zijn in 2026 nog nodig. In de perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om € 309K over te hevelen naar 2026.
Via de 2e tussenrapportage 2024 is € 214.000 overgeheveld naar 2025. Hier zijn geen uitgaven op gedaan en dit leidt dat er geen onttrekking aan de reserve is gedaan. Dit leidt hier tot een nadeel op de reserve van € 214.000. Per saldo een voordeel in de jaarrekening van € 96.000.

22. Naheffing parkeren
Gedurende het jaar 2025 hebben we te maken gehad met meerdere storingen in het systeem van NPR (systeem waarin landelijk alle betalingen worden geregistreerd). Dit heeft tot gevolg gehad dat er op de dagen waarop storing is geweest geen controle op het betalen van parkeerbelasting heeft kunnen plaatsvinden. Er kan dan namelijk niet meer gecontroleerd worden vanaf welk tijdstip de parkeerbelasting verschuldigd was. Daarnaast is er in verband met ziekte onder de parkeerwachters een aantal dagen sprake geweest van personele onderbezetting. Hierdoor zijn er op sommige dagen geen controles uitgevoerd.

23. SPUK Oekraine
De kosten voor de opvang Oekrainers zijn € 180.000 hoger dan de ingeschatte vergoeding per dag op basis van het aantal opvangplekken. De vergoeding is ten opzichte van 2024 gedaald van € 61 naar € 44 per dag. De regeling geeft echter aan dat er aanspraak kan worden gedaan op een aanvullende uitkering zodat de opvang van Oekraïners kosten voor de gemeente neutraal kan worden gerealiseerd.

24. Exploitatie Rivièrabad
Op het budget is een overschrijding ontstaan ter grootte van € 107.000 als gevolg van de energiebijdrage uit 2024 ad € 125.000, omzetderving ad € 150.000 in 2025 en een energiebijdrage uit 2025 ad € 33.000 (totaal € 308.000). In 2024 is abusievelijk het restantsaldo ad € 125.000 niet overgeheveld naar 2025 om hiermee de afgesproken bijdragen in 2025 te kunnen voldoen. Daarmee is in 2024 het restantbedrag vrijgevallen ten gunste van het algemeen rekeningsaldo. Om die reden wordt het nadelig saldo ad € 107.000 van 2025 ten laste van het jaarrekeningsaldo gebracht (en daarmee ten laste van de Algemene reserve).

25. BTW sport
Volgens de berekening van de SISA SPUK sport is er in 2025 € 128.249 meer uitgegeven dan aan voorschot vergoeding is ontvangen. Begrotingstechnisch is hier echter wel rekening mee gehouden. In het kader van het voorzichtigheidsbeginsel mag het restant niet worden opgenomen als nog te ontvangen. Dit levert hier een nadeel op.

26. Voorziening APPA
Deze voorziening is in 2004 ingesteld voor de pensioenverplichting jegens (voormalige) wethouders (ouderdomspensioen, nabestaandenpensioen en waardeoverdracht). De totale dotatie in 2025 bedraagt € 2.365.567 en bestaat uit twee componenten.
Ten eerste is de actuariële voorziening op basis van de geactualiseerde berekening van Visma|Idella per 31 december 2025 vastgesteld op € 4.804.371 (was € 3.897.011 per 31-12-2024), een toename van € 907.360. Deze toename wordt veroorzaakt doordat de Commissie BBV een eerdere uitspraak heeft ingetrokken dat pensioenen die uit de exploitatie worden gedekt niet als verplichting in de voorziening hoefden te worden opgenomen, en doordat de indexatie van 2,84% per 1 januari 2026 is verwerkt.
Ten tweede schrijft de Commissie BBV voor dat decentrale overheden met ingang van boekjaar 2025 de overdrachtswaarde APPA naar ABP dienen op te nemen, in het kader van de Wet toekomst pensioenen (Wtp). De overdrachtswaarde wordt bepaald met inachtneming van de dekkingsgraad van het ABP (122,2% per februari 2026), toekenningskosten (0,45%) en excassokosten (0,50%). Het hiervoor benodigde vermogen bedraagt € 6.262.578. Het verschil met de actuariële voorziening van € 4.804.371 — zijnde € 1.458.207 — is als aanvullende dotatie verwerkt.

27. Gemeentefonds
Het nadeel op het gemeentefonds ad € 911.000 wordt als volgt verklaard:

-982.882 (nadeel) Terugbetaling 2023,2024
 808.877 (voordeel) Decembercirculaire 2025
-737.432 (nadeel) Hoeveelheidsverschillen
-911.437 (nadeel)

• Correcties voorgaande jaren

In 2025 heeft Nissewaard € 245.873.253 ontvangen uit het gemeentefonds. Hiervan heeft een deel betrekking op oude jaren. In 2025 zijn er met betrekking tot oude jaren door het ministerie van BZK diverse verrekeningen uitgevoerd. Deze zijn mogelijk tot 3 jaar na het betreffende jaar. In 2025 resulteerde dit in een nadeel op van -€ 982.882. De totale ontvangsten uit het gemeentefonds met betrekking tot het jaar 2025, bedragen € 247.131.636.

• Mutaties Decembercirculaire 2025

Over deze mutaties is de raad separaat geïnformeerd met het collegeadvies over de Decembercirculaire 2025. De Decembercirculaire 2025 levert een voordeel op van € 808.877. Zie tabel hieronder.

• Hoeveelheidsverschillen

Met de publicatie van de Decembercirculaire 2025 heeft het ministerie van BZK ook een aantal maatstaven gewijzigd en/of definitief vastgesteld. Voor Nissewaard heeft dit per saldo geleid tot een nadeel van € 737.432. De maatstaven die hier oorzaak van zijn Bijstandsontvangers en Laag opleidingsniveau. Deze maatstaven zijn echter nog niet definitief vastgesteld door het ministerie van BZK en kunnen dus nog mutaties veroorzaken in de hoogte van de uitkering.

28. Voorziening verlofsparen
Bij verlofsparen is sprake van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen. Daarom vormen wij hier een voorziening voor. Ieder jaar na het sluiten van de salarisadministratie wordt een nieuwe berekening gemaakt. De stand van de voorziening per 31-12-2025 moet worden € 5.737.866. Dit betekent dat de voorziening in de jaarrekening 2025 wordt aangevuld met € 2.337.866. De hoogte van deze toevoeging heeft twee oorzaken. Voor de berekening van de hoogte van de voorziening voor 2025 is gerekend met een tarief inclusief werkgeverslasten (€ 60,18 in plaats van € 42,55 bij de jaarrekening 2024), een verhoging van € 1,3 miljoen.
Daarnaast kunnen de wettelijke verlofuren van 2024 een jaar langer ingezet worden waardoor er minder bovenwettelijke verlofuren zijn verbruikt. Hierdoor is de waarde van de uren bovenwettelijke verlof en verlofsparen tezamen € 1 miljoen hoger geworden.

29. BTW / BTW Compensatiefonds
De Belastingdienst heeft een boekenonderzoek afgerond naar de aangiften omzetbelasting en declaraties bij het Btw-compensatiefonds (BCF) over het jaar 2023. De bevindingen uit dit onderzoek zijn in afstemming met de Belastingdienst tevens geëxtrapoleerd naar de voorgaande boekjaren 2021 en 2022. Naar aanleiding van de uitkomsten van dit boekenonderzoek heeft tevens een herbeoordeling plaatsgevonden van de btw-positie voor de boekjaren 2024 en 2025. Deze herbeoordeling leidt tot een verschuiving in de btw-stromen, waarbij een nadelige correctie (terugbetaling) bij het BCF deels wordt gecompenseerd door een voordelige teruggave van reguliere btw. Naast de afwikkeling van het boekenonderzoek en de genoemde herbeoordeling, zijn tevens de reguliere suppleties inzake de btw en het BCF opgemaakt en verwerkt. De optelsom van al deze fiscale ontwikkelingen, te weten de historische correctie voor de jaren 2021 tot en met 2023, de doorwerking naar 2024 en 2025, en de reguliere suppleties, leidt samen met een incidentele vrijval uit de reserve btw-boekenonderzoek, per saldo tot een financieel nadeel van € 1.636.084. Dit nadeel is verantwoord in deze jaarrekening.

30. Streekarchief
In verband met de toetreding van de gemeente Goeree-Overflakkee is besloten om de aanwezige algemene reserve van het Streekarchief Voorne Putten te laten vrijvallen naar de deelnemers. Het aandeel voor Nissewaard bedraagt hierin € 234.457. In de Perspectiefnota zal worden voorgesteld om hiervan € 110.000 over te hevelen naar 2026. Ten behoeve van het verbeteren van de kwaliteit en het wegwerken van de achterstand van het papieren archief en het overbrengen van de bouwvergunningen naar het Regionaal Historisch Centrum VP GO € 65.000. Daarnaast is er met de deelnemers van de nieuwe GR Regionaal Historisch Centrum VP GO afgesproken dat er een nieuwe reserve opgebouwd wordt. Hiervoor legt elke deelnemer € 45.000,- in.

31. Bestuurlijke samenwerking
In 2024 is het Samenwerkingsverband Voorne-Putten definitief opgeheven. Bij de financiële afronding hiervan is het nog beschikbare budget 50/50 verdeeld tussen de deelnemende gemeenten Voorne aan Zee en Nissewaard. Het nu opgenomen voordeel van € 261.000 was onderdeel van de verrekening en had in 2024 vrij moeten vallen maar is abusievelijk op de balans blijven staan. Dit wordt nu gecorrigeerd met de jaarstukken 2025.

32. Overig
Dit betreft een verzameling van diverse analyseverschillen < € 100.000. Om hier toch enigszins een nader beeld van te geven zijn de betreffende posten onderstaand gesorteerd naar thema.

33. Grondexploitatie
BBV-regelgeving schrijft voor dat gemeenten winst moeten nemen in positieve plannen op basis van
de percentage-of-completion-methode. Hierin wordt de voortgang van een project gerelateerd aan
de realisatie van kosten en opbrengsten ten opzichte van de totale raming. De complexen Nico de
Regtplein, Kreken van Nibbeland, Krekenbos, Postzegelplannen en Heijwegenlaan hebben een
positief saldo op eindwaarde en komen dus voor winstneming in aanmerking. Het totale bedrag aan winstneming bedraagt € 1.315.924. Daarnaast moet, wanneer er sprake is van geprognosticeerde verliezen, hiervoor een voorziening worden gevormd op het moment dat deze voorzienbaar en onafwendbaar zijn. Een dergelijke voorziening is niet statisch en zal jaarlijks, dan wel bij planaanpassing, om herziening vragen. De getroffen voorziening moet gelijk zijn aan het negatieve verwachte resultaat op contante waarde van de grondexploitatie van het betreffende complex. De voorziening van complex Heer & Meester en de Elementen moest worden bijgesteld voor een totaalbedrag van € 932.061.

Sociaal Domein 2025
Naast de algemene dienst is ook het Sociaal Domein van belang voor de financiële positie van de gemeente. Het Sociaal Domein sluit met een saldo van € 3,9 miljoen voordelig. Dit bedrag wordt toegevoegd aan de reserve Sociaal Domein. Van dit bedrag zal worden voorgesteld om een bedrag ad € 1,4 miljoen over te hevelen naar 2026 (besluitvorming overheveling 2025/2026 in de PPN 2027). Het resultaat exclusief overheveling bedraagt hierdoor € 2,5 miljoen. Meer gedetailleerd bestaat het resultaat 2025 sociaal domein uit de volgende posten.

Toelichtingen

1. Leerlingenvervoer

Het budget Leerlingenvervoer kent een voordeel op de lasten van € 164.000. In de tweede tussenrapportage 2025 is leerlingenvervoer o.b.v. van de cijfers van het eerste half jaar structureel met € 198.000 opgehoogd. De cijfers van het tweede half jaar van 2025 laten een daling zien in het gemiddelde aantal gebruikers, ritten en kilometers. Gezien de beweging in de cijfers wordt gedurende 2026 de realisatie gemonitord, indien hieruit blijkt dat deze daling aanhoudt, wordt dat bijgesteld in de begroting 2026 en verder.

2. Wet kinderopvang
Het budget Wet Kinderopvang kent een voordeel op de lasten van € 83.000. Dit betreft het budget voor de sociaal medische indicatie (SMI) kinderopvang. Dit voordeel wordt verklaard doordat de kinderen waar nodig en mogelijk actief worden doorgeleid naar andere voorzieningen en alternatieven zoals voorschoolse en vroegschoolse educatie (VVE). Het voordeel is deels structureel en zal voor de jaren 2026 en verder in de perspectiefnota 2027 worden verwerkt.  

3. Maatschappelijke dienstverlening
Op dit budget is een voordeel van € 78.000. Een incidenteel budget was bestemd voor SUNN (Stichting urgente noden Nissewaard). De subsidie aan SUNN is echter gedekt uit het budget preventie armoede. Daarnaast is een kleine onderschrijding bij de overige subsidiebudgetten. Het betreft een incidenteel voordeel.

4. Jaarstukken GRJR 2025 (deelnemersbijdrage en voorschot)

De bedragen hebben betrekking op de door de uitvoeringsorganisatie GRJR ingekochte regionale specialistische jeugdhulp, subsidieverlening specialistische jeugdhulp en uitvoeringskosten GRJR. Dit betreft enerzijds de specialistische jeugdhulp in de GRJR-jaarstukken 2025 (= deelnemersbijdrage) en anderzijds de jeugdhulp/zorgkosten die volgen uit de gemeentelijke besluiten tot toewijzing van hulp aan regionaal/landelijk gecontracteerde jeugdhulpaanbieders (= voorschot). Zie tabel hieronder.

5. Behandeling jeugd
Het budget Behandeling Jeugd kent een voordeel op de lasten van € 351.000. O.b.v. de cijfers van het eerste half jaar is Behandeling Jeugd in de tweede tussenrapportage 2025 verlaagd met € 605.000. De cijfers in het tweede halfjaar 2025 laten een verdere daling zien. Met het project Indicatiestelling vanuit het plan van aanpak van de Taskforce Jeugd wordt gekeken naar de wijze van indicering en de inzet van de diverse behandelingsproducten. Het voordeel is deels structureel, in de perspectiefnota 2027 zal worden verwerkt dat hiermee de bezuinigingstaakstelling 'GR Jeugd en lokale jeugdhulp' deels wordt ingevuld.

6. Daginvulling jeugd

Het budget Daginvulling Jeugd kent een voordeel van € 235.000. Nadere monitoring en analyse van de subregionale inkoop Daginvulling jeugd laat een voordeel van € 235.000 voor Nissewaard zien. Het betreft een incidenteel voordeel, o.b.v. de inkoopbegroting 2027 kan worden gesteld dat de middelen nodig zijn voor daginvulling. In de begroting 2027 zijn mede innovatiemiddelen opgenomen waarover afspraken met zorgaanbieders zijn gemaakt.

7. POH GGZ Jeugd
Het budget POH GGZ Jeugd kent een incidenteel voordeel op de baten van € 138.000. Dit is gelegen in een terugvordering bij de aanbieder over het voorgaand jaar. Aangezien voor de vaststelling van deze subsidie gegevens van diverse huisartsenpraktijken nodig zijn, kon dit niet worden meegenomen in de jaarstukken 2024.  

8. JOT bemensing
Het budget JOT Bemensing kent een incidenteel voordeel op de lasten van € 121.000. Het voordeel is ontstaan doordat de aanbieder minder capaciteit kon inzetten dan begroot. Dit komt mede doordat de gedragswetenschappers bij de gemeente in dienst zijn gekomen en bij de zorgpartner zijn afgebouwd. Daarnaast is er minder capaciteit aan jeugd- en gezinscoaches geleverd dan begroot. Het betreft een incidenteel voordeel.

9. Maatwerk jeugd

Het budget Maatwerk Jeugd kent een incidenteel nadeel op de lasten van € 157.000. In de tweede tussenrapportage 2025 is dit budget reeds opgehoogd met € 212.000. Het nadeel is ontstaan doordat de kosten van twee maatwerktrajecten relatief hoog zijn. Het prognosticeren van maatwerk Jeugd blijft onverminderd lastig. Het wordt ingezet indien de regulier ingekochte producten niet voldoen. Ook de tarieven van maatwerk kunnen flink variëren. Vanuit het project Indicatiestelling, onderdeel van het plan van aanpak van de Taskforce Jeugd, worden maatwerktrajecten kritisch bekeken. Vanwege de complexiteit van de casuïstiek dienen soms dure maatwerktrajecten te worden ingezet.
Het budget Maatwerk Jeugd kent een incidenteel voordeel op de baten van € 71.000. In de tweede tussenrapportage 2025 is reeds een bedrag aan baten van € 145.000 begroot vanwege het doorbelasten van zorgkosten aan een andere gemeente op grond van het woonplaatsbeginsel. In navolging van de tweede tussenrapportage zijn op grond van het woonplaatsbeginsel wederom zorgkosten doorbelast.
Per saldo bedraagt het nadeel op maatwerk Jeugd  € 85.000.

10. Huishoudelijke ondersteuning
Op het budget huishoudelijke ondersteuning is een voordeel van ongeveer € 131.000. In de 2e tussenrapportage is het budget 2025 nog opgehoogd met € 44.000 op basis van een verwachte volumegroei van 5,5%. Het voordeel ontstaat doordat de gemiddelde volumegroei in 2025 met 4,8% wat lager bedraagt. Daarnaast zet het effect van het gemiddeld lager indiceren bij nieuwe indicaties zich ook verder door. De structurele gevolgen hiervan zullen ingezet worden voor het realiseren van de nog openstaande bezuinigingstaakstelling huishoudelijke ondersteuning.

11. Begeleiding Wmo - overbruggingszorg
Het incidenteel voordeel op begeleiding Wmo heft betrekking op overbruggingszorg. Vanuit de centrummiddelen een bedrag van € 653.000 beschikbaar gesteld als tegemoetkoming voor de overbruggingszorg voor cliënten op de wachtlijst van beschermd wonen. Dit bedrag is niet nodig om de kosten voor begeleiding te dekken waardoor dit voordeel ten gunste komt van het sociaal domein. Het jaar 2025 is het laatste jaar dat compensatie voor de overbruggingszorg vanuit de centrummiddelen komt. Het is om die reden dan ook een incidenteel voordeel.

12. Begeleiding Wmo
Op het budget Begeleiding Wmo is een voordeel van ongeveer € 221.000. Vanaf 2024 vertonen de uitgaven aan begeleiding Wmo een dalende trend enerzijds vanwege het toepassen van een P*Q bekostiging (in plaats van een vast maandbedrag) en anderzijds is het aantal cliënten met een indicatie voor begeleiding Wmo gemiddeld met 10% gedaald in 2025 tov 2024. Een deel van deze daling wordt veroorzaakt doordat cliënten richting de Wet Langdurige Zorg (WLZ) zijn gegaan vanwege het toekennen van een WLZ-indicatie.

13. BUIG
Aan de uitgavenkant van BUIG (Bundeling van Uitkeringen Inkomensvoorzieningen aan Gemeenten) is ten opzichte van de (bijgestelde) begroting een nadeel van € 520.000. Als puur gekeken wordt naar inkomsten (Rijksbijdrage + terugvorderingen) minus uitgaven (uitkeringen en loonkostensubsidies) is er een voordeel van € 1,1 miljoen op BUIG (dus wel lager dan de begrote € 1,6 miljoen).

Het verschil ten opzichte van bijgestelde begroting zit bij de uitkeringen Participatiewet (€ 487.000 nadeel) en loonkostensubsidies (€ 124.000 nadeel). Bij de Participatiewet uitkeringen was een gemiddeld aantal uitkeringen van 2.024 begroot, maar in werkelijkheid was het gemiddelde 2.032 (nadeel circa € 154.000). Daarnaast was de gemiddelde prijs van een uitkering € 19.434 en valt daarmee hoger uit dan de begrote gemiddelde prijs van € 19.270 (nadeel circa € 333.000). De stijging van de gemiddelde prijs komt doordat het aandeel van gehuwden en alleenstaande ouders in de uitkering met hogere uitkeringsnormen is toegenomen ten opzichte van alleenstaanden met lagere uitkeringsnormen. De gemiddelde prijs van € 19.434 in Nissewaard is nog steeds fors lager dan de landelijk gemiddelde prijs van € 19.936. Op de loonkostensubsidies (LKS) is een nadeel van € 124.000. Het gemiddeld aantal personen met LKS bedroeg circa 200 en dat is lager dan het begrote aantal van circa 212. Echter het gemiddeld bedrag per LKS is hoger mede door een stijging van de uitkeringsnormen, waaraan de loonwaardemetingen van personen met LKS zijn gekoppeld.

14. ESF subsidie
In 2025 is een bedrag van € 283.000 ontvangen ten behoeve van de uitbetaling ESF 2022/2023 arbeidsmarkttoeleiding. In de jaarrekening 2024 was rekening gehouden met een bedrag ad € 353.512. Het resterende bedrag ad € 70.702 wordt in 2026 verwacht bij de definitieve afronding.  Daarnaast is een nog te ontvangen post opgenomen van € 652.000 voor middelen die over de periode 2024/2025 nog verwacht worden voor de ESF-projecten arbeidsmarkttoeleiding en sociale inclusie. Uitbetaling van deze middelen zal naar verwachting in 2026 gaan plaatsvinden. In de PPN 2027 zal worden voorgesteld deze middelen over te hevelen en beschikbaar te stellen voor het cluster Werk & Inkomen.

15. Re-integratie
Op het budget re-integratie is een voordeel van € 267.000. Dit voordeel bestaat uit twee delen. Ten eerste zijn in 2025 middelen voor de implementatie Participatiewet in balans ad. € 194.744 verkregen bij de septembercirculaire 2025. Deze middelen zijn bedoeld voor de implementatiekosten voor de invoering van de nieuwe wet Participatiewet in Balans. Denk hierbij aan ICT-aanpassingen, procesvernieuwing, scholing medewerkers en communicatie met inwoners. In de PPN 2027 zal worden voorgesteld deze middelen over te hevelen naar 2026.
Daarnaast heeft het andere deel van het voordeel betrekking op het later starten van een aantal re-integratie projecten. In de 2e tussenrapportage was de begroting met circa € 266.000 opgehoogd maar vanwege het later starten van een aantal projecten zijn de uitgaven in 2025 circa € 72.000 lager uitgevallen.

16. BV Voorne Putten Werkt
Op het budget Voorne Putten Werkt is aan de lastenkant een nadeel van € 172.000. Dit wordt vooral veroorzaakt doordat in december een bedrag van circa € 160.000 is betaald voor compensatie SW medewerkers (Sociale Werkvoorziening). Deze middelen zijn door het Rijk in de decembercirculaire 2025 beschikbaar gesteld, maar zijn aan de begrotingskant nog niet verwerkt. Deze middelen uit de decembercirculaire zijn als voordeel in programma 6 verwerkt.  Per saldo is er dus wel sprake van een budgettair neutraal effect.

17. Uitvoering inburgering
Over 2025 heeft de gemeente Nissewaard recht op een vergoeding van € 304.000 inzake de Hotel-en accommodatieregeling (HAR) van het COA voor het huisvesten van statushouders in bijvoorbeeld hotels. De middelen worden in 2026 ontvangen en daarom is een nog te ontvangen post opgenomen bij de jaarrekening 2025. In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld deze middelen over te hevelen naar 2026 en in te zetten voor de bekostiging van het tijdelijke onderdak van statushouders.
Aan de uitgavenkant van het budget uitvoeringskosten Inburgering is een voordeel van € 82.000. Een deel van de kosten op dit budget is, conform de regelgeving, overgeboekt naar SPUK Wet Inburgering. Hier was eerder in het budget nog geen rekening gehouden. Dit verklaart nu een voordeel op de lasten.

18. Overige
De overige, verhoudingsgewijs kleinere, mutaties tellen op tot een bedrag van € 397.000 voordelig.

Verloop reserve sociaal domein
Na besluitvorming van de jaarrekening 2025 bedraagt is onderstaand het saldo van de reserve sociaal domein per 31 december 2025 opgenomen. In de reserve SD is een bedrag ad € 1.005.824 opgenomen voor ESF subsidies met betrekking tot Arbeidstoeleiding en Sociale Inclusie.