Overige baten en lasten

Toelichting noemenswaardige afwijkingen

• Stelpost ICT (incidenteel nadeel op de reserve van € 214.000)

Tegenover het nadeel op de reserve staat een voordeel op de lasten van € 309.000. Zie thema Ondersteuning organisatie voor een verdere toelichting.

• Regiodeal (incidenteel voordeel op de baten van € 1.918.000)

De baten met betrekking tot de Regiodeal zijn verantwoord onder programma 6. De bijbehorende lasten zijn verantwoord op het betreffende programma waar de uitvoering plaatsvindt. Per saldo leidt dit niet tot een resultaat op de Regiodeal

• Personeelslasten (incidenteel voordeel op de lasten van € 270.000)

Op dit thema is een voordeel op de personeelslasten van € 270.000. Het totale resultaat van de personeelslasten bedraagt € 1,1 miljoen positief. Voor nadere informatie wordt verwezen naar de paragraaf bedrijfsvoering onderdeel “onze mensen en middelen".

• Flankerend Beleid (incidenteel voordeel op de lasten van € 407.000, incidenteel nadeel op de reserve van € 157.000)

In 2025 zijn er, naast twee nog lopende regelingen, vijf nieuwe regelingen afgesloten. Mede door de overstap van ADP naar AFAS, een aangepaste werkwijze en regelingen die in 2025 zijn getekend en pas in 2026 tot uitvoering komen, zijn de kosten die op het budget Flankerend Beleid zijn geboekt lager dan begroot. 
In de Perspectiefnota 2027 zal worden voorgesteld om deze middelen over te hevelen naar 2026.

• BTW sport (incidenteel nadeel op de baten van € 128.000)

Volgens de berekening van de SISA SPUK sport is er in 2025 € 128.249 meer uitgegeven dan aan voorschot vergoeding is ontvangen. Begrotingstechnisch is hier echter wel rekening mee gehouden. In het kader van het voorzichtigheidsbeginsel mag het restant niet worden opgenomen als nog te ontvangen. Dit levert hier een nadeel op.

• BTW / BTW-compensatiefonds (incidenteel nadeel op de lasten van € 2.087.000, incidenteel voordeel op de baten van € 1.751.000, incidenteel nadeel op de reserve van € 1.300.000)

De Belastingdienst heeft een boekenonderzoek afgerond naar de aangiften omzetbelasting en declaraties bij het Btw-compensatiefonds (BCF) over het jaar 2023. De bevindingen uit dit onderzoek zijn in afstemming met de Belastingdienst tevens geëxtrapoleerd naar de voorgaande boekjaren 2021 en 2022. Naar aanleiding van de uitkomsten van dit boekenonderzoek heeft tevens een herbeoordeling plaatsgevonden van de btw-positie voor de boekjaren 2024 en 2025. Deze herbeoordeling leidt tot een verschuiving in de btw-stromen, waarbij een nadelige correctie (terugbetaling) bij het BCF deels wordt gecompenseerd door een voordelige teruggave van reguliere btw. Naast de afwikkeling van het boekenonderzoek en de genoemde herbeoordeling, zijn tevens de reguliere suppleties inzake de btw en het BCF opgemaakt en verwerkt. De optelsom van al deze fiscale ontwikkelingen, te weten de historische correctie voor de jaren 2021 tot en met 2023, de doorwerking naar 2024 en 2025, en de reguliere suppleties, leidt per saldo samen met een incidentele vrijval uit de reserve btw-boekenonderzoek tot een financieel nadeel van € 1.636.000. Dit nadeel is verantwoord in deze jaarrekening.

• Placebranding (incidenteel voordeel op de lasten van € 125.000, incidenteel nadeel op de reserve van € 101.000)

De werkzaamheden van de externe projectleider zijn gestopt en belegd bij het team Communicatie. De uitwerking van de vervolgstrategie en de inzet van middelen vindt plaats in 2026 en de daaropvolgende jaren.